Blog przedsiębiorcy

Archive for Grudzień, 2008

W ostatnim okresie większość banków w Polsce poszerzyła swoją sieć placówek. Ich głównym kierunkiem jest otwieranie nowych placówek w małych średnich miastach. Często bowiem się zdarza, że klienci wybierają dany bank nie ze względu na jego ofertę lecz na bliskość jego placówki od miejsca zamieszkania klienta. Zwiększenie liczby oddziałów powoduje zwiększenie zapotrzebowania na pracowników. Tu właśnie znajdują zatrudnienie absolwenci kierunków finanse i bankowość.

Ekspansja banków

Osoby kończące te kierunki studiów nie mogą narzekać na brak miejsc pracy. Ekspansja do małych miast dotyczy także takich sektorów jak ubezpieczenia czy doradztwo kapitałowe. Banki coraz bardziej zaczynają walczyć o klientów. To także jest powód dla, którego powiększają swoją sieć placówek.

Nie dla wszystkich praca w banku

Absolwenci tych kierunków muszą jednak spodziewać się bardzo trudnej rozmowy kwalifikacyjnej. Nie wystarczy tu tylko skończenie określonego kierunku studiów czy średnia ocen powyżej 4,5. Pracownicy banków czy przedstawiciele ubezpieczeniowi powinni cechować się silną osobowością czy asertywnością. Muszą oni przekonywująco przedstawiać oferty swoich firm by klienci się na nie zdecydowali.

By zdopingować pracowników do zdobywania nowych klientów w większości przypadków banki stosują premiowy system płac.

Rozwój sieci banków w małych i średnich miastach zwiększa ilość miejsc pracy. Jednak należy pamiętać, że sektor ten w ostatnich latach przeżywał pewne wahania. Na spadek popytu pracowników miał przede wszystkim wpływ postępu technologicznego oraz zwiększenie możliwości wykonywania operacji przez Internet. Na zmniejszenie zapotrzebowania na nowych pracowników miały także przeprowadzone w ostatnich latach fuzje dużych graczy na rynku bankowości.

Alternatywy

Osoby, które nie znajdą miejsca po finansach i bankowości w sektorze ściśle bankowym nie powinny się martwić. Mają one szerokie możliwości zatrudnienia w pokrewnych dziedzinach. Obserwujemy bowiem w ostatnich latach rozwój różnego rodzaju centrów doradztwa. Zwiększa się też ilość sklepów oferujących sprzedaż swoich produktów na raty. Właściciele sklepów decydują się podpisując umowę z bankiem czy umowy kredytowe będzie spisywał ich sprzedawca po przeszkoleniu czy bank przyśle asystenta kredytowego do wykonywania tych czynności.

Możliwości zatrudnienia można także znaleźć w powiększającym się sektorze ubezpieczeń. Można zostać przedstawicielem konkretnej firmy ubezpieczeniowej lub tzw. brokerem, który oferuje produkty różnych ubezpieczycieli.

Absolwenci finansów i bankowości nie mogą obecnie narzekać na brak miejsc pracy. Ta pozytywna sytuacja może jednak ulec zmianie. Jednym z powodów może być kryzys finansowy. Na przestrzeni ostatnich lat widzimy, że popyt w sektorze bankowym ulegał licznym wahaniom. Oznacza to, że po ukończeniu tego kierunku studiów nie możemy mieć pewności na uzyskanie pracy w zawodzie.

Organy podatkowe mogą przeprowadzić kontrolę skarbową u podatników, płatników, następców prawnych i inkasentów. Każdy przedsiębiorca powinien się liczyć z tym, że pewnego ranka do siedziby jego firmy zawitają kontrolerzy z urzędu skarbowego i inspektorzy urzędu kontroli skarbowej. Jako właściciele firm powinniśmy jednak znać podstawowe prawa jakie nam przysługują oraz obowiązki kontrolerów z obu tych instytucji.

Czas

Po pierwsze zobowiązanie podatkowe przedawnia się po 5 latach od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin uregulowania zobowiązania. Przykładowo kontrola podatkowa za rok 2000 może się odbyć do końca 2006 roku, ponieważ termin uregulowania podatku upływa w tym przypadku w 2001 roku.

Czas kontroli

Przepisy podatkowe stanowią, że kontrola w danej firmie jest ograniczona czasowo. Nie jest tak do końca. Często w ustawach znajdujemy zapisy umożliwiające bardzo wiele kontrolerom. W tym przypadku nie jest inaczej.

W jednym roku kalendarzowym czas kontroli nie może być dłuższy niż:

• 4 tygodnie w przypadku małych i średnich przedsiębiorstwach,
• 8 tygodni w przypadku pozostałych firm.

Jednak kontrolerzy mogą przekroczyć ten termin podając tylko do wiadomości firmy, że ich prace są kontynuowane mimo przekroczenia czasu kontroli i podadzą nowy termin jej zakończenia.
Kontrola rozpoczyna się z chwilą, gdy następuje doręczenie kontrolującemu upoważnienia do przeprowadzenia kontroli i okazania legitymacji inspektora. Kończy się z chwilą doręczenia protokołu kontroli.

Godziny otwarcia a kontrola

W czasie kontroli pracownicy skarbówki nie mogą żądać od kontrolowanego by ten przedłużał czasu otwarcia swojej firmy ze względu na kontrolę. Prace inspektorów US i UKS powinny odbywać się w czasie godzin otwarcia kontrolowanej firmy.

Kontrole tylko pojedynczo

Prawo stanowi, że u kontrolującego nie może być przeprowadzana więcej niż jedna kontrola. Wyjątek stanowi sytuacja, kiedy przeprowadzenie kontroli jest niezbędne w prowadzonym śledztwie.

Zobowiązania

W czasie kontroli jesteśmy zobowiązaniu udostępnić wszystkie dokumenty kontrolującym. Ci mogą je kserować, dokonywać nagrań, przesłuchań, wykonywać ekspertyzy czy zarządzać przeprowadzenie inwentaryzacji.

Kontrolujący w czasie kontroli może zażądać wydania ksiąg, dokumentów a nawet próbek towarów. Oczywiście za pokwitowaniem.

Kontrolerzy mogą poruszać się po terenie zakładu bez wymaganych przepustek. Nie podlegają także rewizjom osobistym przewidzianym w regulaminie wewnętrznym firmy. Wszystko to mogą czynić tylko na podstawie okazania legitymacji służbowej.

Zapis, który od wielu lat budzi wiele kontrowersji dotyczy nieodpłatnego udostępnienia tłumaczenia na język polski dokumentów sporządzonych w obcych językach. W praktyce oznacza to, że kontrolujący musi na swój koszt zlecić tłumaczenie żądanych dokumentów.

Warto tu zauważyć, ze by tłumaczenie było przyjęte przez kontrolerów musi być dokonane przez biegłego tłumacza.

Kontrolujący zobowiązany jest także udostępnić miejsce pracy kontrolerowi, a w miarę możliwości odrębne pomieszczenie.

Mimo tych wszystkich obowiązków nie należy bać się kontroli US i UKS. By była on szybko i sprawnie przeprowadzona powinniśmy podjąć współpracę z inspektorami.

Kredyt kupiecki jako forma rozliczania się pomiędzy firmami jest obecnie bardzo powszechny. Podstawową jego zaletą są:

• mniejsze koszt niż w przypadku kredytu bankowego;
• niewiele formalności;
• łatwość uzyskania przez nabywcę.

Jeżeli spłacimy kredyt kupiecki w ustalonym terminie nie ponosimy żadnych kosztów. W przypadku tradycyjnego kredytu bank zawsze nalicza nam odsetki lub prowizje. Do wykonania transakcji kredytu kupieckiego wystarczy zazwyczaj adnotacja na fakturze VAT. Nowe i małe firmy często mają problemy z uzyskaniem kredytu bankowego. W przypadku kredytu kupieckiego istnieje dla nich dużo większe prawdopodobieństwo jego uzyskania.

Tego typu transakcje są też używane jako narzędzie do walki z konkurencją – firmy oferują coraz to dłuższe czasy kredytowania by przyciągnąć nowych klientów.

Widzimy więc, że kredyt kupiecki posiada bardzo wiele zalet. Jednak istnieje druga strona medalu. Podstawowym zagrożeniem jakie niesie ze sobą taka transakcja wynika z nieterminowego spłacania należności przez klientów lub całkowitego nieuregulowania tych płatności. Wiele firm, które sprzedają dużo towarów w systemie kredytu kupieckiego nawet przy terminowej spłacie należności odczuwa dotkliwy brak gotówki.

Jakie skutki dla naszej firmy ma zatem niewypłacalność czy duże opóźnienia w płatności? Taka sytuacja na pewno odciśnie swoje piętno na naszej firmie w postaci zaburzenia płynności finansowej a w najgorszym przypadku nawet może doprowadzić nas do upadłości.

Ubezpieczenie kredytu kupieckiego – zabezpieczeniem naszych należności

Sposobem na bezpieczną sprzedaż przez kredyt kupiecki jest jego ubezpieczenie. Wraz z rozwojem tego typu płatności zaczęło powstawać wiele firm świadczących usługi zabezpieczenia kredytu. Są wśród nich zarówno firmy wyspecjalizowane w tego typu usługach oraz popularne firmy ubezpieczeniowe.

Ubezpieczając kredyt kupiecki nie musimy się obawiać sytuacji, kiedy nasz kontrahent ogłosi upadłość lub bez powodu nie będzie regulował swoich należności. W takiej sytuacji fakturę płaci nasz ubezpieczyciel. Nie następuje to oczywiście od razu. Firma ubezpieczeniowa ponagla naszego klienta by ten uregulował swoje zobowiązania. Gdy to nie pomaga lub kontrahent ogłasza upadłość wypłacana jest nam określona w umowie kwota odszkodowania.

Udział własny

W zależności od warunków zapisanych w umowie nie zawsze możemy liczyć na zwrot całości poniesionych przez nas strat. Zazwyczaj otrzymujemy od 70 do 90 procent kwoty z faktury. Pozostałe 10 – 30 procent to tzw. udział własny, który musimy pokryć z własnej kieszeni. Takie rozwiązanie ma na celu wyeliminować sytuacje, gdy sprzedawca udziela kredytu kupieckiego nawet firmom w niepewnej kondycji finansowej, ponieważ wie, że nawet kiedy kontrahent nie zapłaci swoich należności i tak otrzyma odszkodowanie od ubezpieczyciela.

Wywiadownie gospodarcze

Ubezpieczenie kredytu kupieckiego to nie tylko zabezpieczenie w postaci odszkodowań. To także monitorowanie przez ubezpieczyciela płynności finansowej naszych kontrahentów i ustawianie limitów, na jakie możemy im sprzedać towar na kredyt kupiecki. Firmy ubezpieczeniowe wykorzystują w tym celu własne wyspecjalizowane działy lub zewnętrzne biura zwane wywiadowniami gospodarczymi.

Ochrona przed kryzysem gospodarczym

Ubezpieczenie kredytu kupieckiego staje się coraz powszechniejszym instrumentem zabezpieczającym finanse naszego przedsiębiorstwa. Towarzystwa wyspecjalizowane w tego typu usługach starają dopasować swoją ofertę do potrzeb zarówno dużych jak i mniejszych klientów. Będąc właścicielem firmy powinniśmy się zastanowić nad takim rozwiązaniem szczególnie, gdy sprzedajemy dużą część towarów poprzez kredyt kupiecki. Nadciągający kryzys finansowy, który może osłabić pozycję naszych kontrahentów również jest powodem, dla którego ubezpieczenie kredytu towarowego może okazać się dobrym pomysłem.

Kredyt kupiecki to swoista umowa pomiędzy dwoma instytucjami niefinansowymi polegająca na odroczeniu spłaty za towar już przekazany odbiorcy. Jest to swego rodzaju forma kredytu z wyłączeniem banku lub innej instytucji finansowej.

Znany jest także pod innymi nazwami takimi jak kredyt handlowy czy towarowy. Jest on alternatywą dla kredytów udzielanych przez banki firmą na zakup towarów. Od strony formalnej nie wymaga on specjalnych dodatkowych dokumentów. Wystarczy umowa pomiędzy stronami transakcji lub odpowiednia adnotacja na fakturze VAT określająca czas kredytowania. Najczęściej wynosi on 30 dni, jednak nie jest on regulowany prawnie.

Czas kredytowania definiowany jest jako czas wyrażony najczęściej w dniach pomiędzy dostarczeniem towaru lub wykonaniem określonej usługi a ustalonym wcześniej terminem spłaty zobowiązania przez odbiorcę.

Zalety

Na pewno pozytywną stroną kredytu kupieckiego jest łatwość w jego uzyskaniu, brak formalności oraz mniejsze koszty niż w przypadku tradycyjnego kredytu bankowego. Obecnie jest to bardzo rozpowszechniona forma transakcji pomiędzy firmami.

Kupując towary na kredyt towarowy zatrzymujemy na pewien czas środki finansowe w naszej firmie dzięki czemu jesteśmy w stanie uzyskać lepszą płynność finansową. Dopiero w momencie sprzedaży przez nas towarów z odpowiednią marżą detalicznemu klientowi możemy uregulować należności z naszym dostawcą.

W sytuacji zastoju na rynku kredyt kupiecki może okazać się siłą napędowa gospodarki. Małe i średnie przedsiębiorstwa konkurują ze sobą poprzez oferowanie coraz to dłuższych czasów kredytowania. Pozwala on wybić się lub zaistnieć małym lub nowym firmom.

Dla nowych przedsiębiorstw jest on często jedyną możliwością zdobycia towaru. Firmy takie bowiem mają często duże trudności z zaciągnięciem tradycyjnego kredytu w banku.

Wady

Przejdźmy teraz na ciemną stronę kredytu kupieckiego.

W obecnej gospodarce bardzo rzadko możemy się spotkać z sytuacją, gdy fabryka produkuje dany produkt „od podstaw”. Zazwyczaj firma A (np. kopalnia, huta) dostarcza surowiec firmie B, która go wstępnie przetwarza i sprzedaje firmie C, która tworzy z niego półfabrykat i przekazuje firmie D, która z dostarczonych podzespołów tworzy gotowy produkt. Następnie zostaje on sprzedany firmie E (np. hurtownik), a ta dostarcza go sieci sklepów F i następuje tu zakup przez klienta detalicznego. Oczywiście jest to bardzo uproszczony przykład. Jednak w przypadku, gdy wyżej wymienione przedsiębiorstwa stosują w wymianie handlowej pomiędzy sobą kredyt towarowy, tworzy się bardzo rozbudowana sieć zależności.

Oczywiście takie rozwiązanie jak wcześniej wspomniałem napędza gospodarkę, lecz w momencie pęknięcia jednego z ogniw tego łańcucha (np. bankructwa jednego ze sklepów lub przedsiębiorstw) dochodzi do zachwiania sytuacji finansowej wszystkich firm.
Udzielając kredytu kupieckiego sprzedawca ponosi bardzo duże ryzyko związane z wypłacalnością kupującego. Takie rozwiązanie powinniśmy stosować tylko w przypadku firm co do, których mamy pewność, że uregulują swoje zobowiązania. Jednak nawet prowadząc tak ostrożną politykę związaną z kredytem kupieckim dalej ryzykujemy bardzo dużo.

Kolejną wadą tego rozwiązania jest brak środków finansowych. Po udzieleniu kredytu kupieckiego firma nie posiada ani towarów, które mogłaby sprzedać ani środków finansowych, ponieważ te zostaną przelane na nasz rachunek bankowy zgodnie z umową w terminie spłaty. Nawet przy terminowej spłacie zobowiązań w firmie może pojawić się brak środków finansowych, który w znaczący sposób może wpłynąć na kondycję. Wyobraźmy sobie co w takim wypadku może się zdarzyć, gdy kilku lub kilkunastu klientów spóźnia się z zapłatą zobowiązań lub ogłasza bankructwo. Jak bardzo wpływa to na naszą firmę.

Za stosowaniem takiego rozwiązania przemawia bardzo dużo. Posiada on jednak wiele wad. W obecnej sytuacji, kiedy kredyt kupiecki stał się bardzo powszechnym instrumentem nie należy bać się go używać. Powinniśmy jednak robić to bardzo ostrożnie.

Jak wszyscy wiemy w Polsce obowiązuje podstawowa 22 % stawka podatku VAT. Na niektóre produkty nałożono natomiast obniżoną 7 % stawkę między innymi na zabawki, leki i książki. W krajach Unii Europejskiej przepisy wspólnotowe określają minimalną wartość stawki podatku VAT – próg ten wynosi 15 %. Nie jest określona natomiast maksymalna wysokość stawki. Najwyższy podatek VAT występuje w Szwecji i wynosi 25 %. Każdy kraj Wspólnoty ma prawo do wyznaczenia obniżonej stawki podatku od towarów i usług. Na tle innych krajów UE Polska ma jeden z najwyższych podatków VAT.

Pod względem stawki od towarów i usług nasz kraj znajduje się na czwartej pozycji. Największe podatki VAT występują w Danii, Szwecji i Finlandii. Przy dokonywaniu tego typu porównań należy także brać pod uwagę pozostałe obniżone stawki podatku, jednak mają one mniejszy wpływ na gospodarkę niż stawka podstawowa. Najmniejsze podatki VAT płacone są na Cyprze oraz w Luksemburgu i wynoszą 15 %, w Niemczech i Hiszpanii podatek ten wynosi 16 %.

Lp.	Kraj	Wysokość stawki podstawowej podatku VAT	Pozostałe stawki podatku VAT
1	Dania	25	-	-	-
2	Szwecja	25	12	6	-
3	Finlandia	22	17	8	-
4	Polska	22	7	3	0
5	Irlandia	21	13,5	4,4	-
6	Belgia	21	12	6	-
7	Słowenia	20	8,5	-	-
8	Węgry	20	15,5	-	-
9	Włochy	20	10	4	-
10	Francja	19,6	5,5	2,1	-
11	Czechy	19	5	-	-
12	Grecja	19	9	4,5	-
13	Holandia	19	6	-	-
14	Słowacja	19	-	-	-
15	Estonia	18	5	-	-
16	Litwa	18	9	5	-
17	Łotwa	18	5	-	-
18	Malta	18	5	-	-
19	Wielka Brytania	17,5	5	-	-
20	Hiszpania	16	7	4	-
21	Niemcy	16	7	-	-
22	Cypr	15	5	-	-
23	Luksemburg	15	12	6	3

Podatek VAT w Polsce jest krytykowany głównie za relatywnie wysokie stawki w stosunku do innych krajów UE.

Dziś chciałbym dokonać przeglądu programów służących do wystawiania faktur VAT pod kątem ich zgodności z różnymi systemami operacyjnymi. Najpopularniejszym systemem operacyjnym jest Windows XP jednak wielu przedsiębiorców używa starszych wersji Windowsa, systemów operacyjnych Linuxa bądź innych.

Przy zakupie programu do faktur VAT warto zwrócić uwagę na zgodność kupowanego produktu z używanym przez nas OS. Może się okazać po zapłaceniu, że nie będziemy mogli używać programu lub trzeba będzie ponieść wydatek w postaci zakupu nowego systemu operacyjnego.
Poniżej przedstawiam najpopularniejsze programy do fakturowania i zgodność z systemami operacyjnymi:

• Invoicer Madar 3.0 – Windows 98, Me, NT, 2000, XP, Linux,
• DRACO – Faktury VAT – Windows 98, Me, NT, 2000, XP,
• Faktura 1! – Windows 98, Me, NT, 2000, XP,
• Faktura VAT 2008 – Windows 98, Me, NT, 2000, XP,Vista,
• QFaktury GPL – Linux,
• Faktury Express – Windows 98, Me, NT, 2000, XP,Vista,
• Proste Faktury – Windows 98, Me, NT, 2000, XP,Vista,

Do prowadzenia firmy nie jest potrzebny bardzo nowoczesny komputer, dlatego cześć przedsiębiorców posiada dość starszy sprzęt, a co za tym idzie starsze systemy operacyjne. Rozwiązaniem problemu zgodności programu z OS jest zdecydowanie się na kupno programów typu on-line, które nie są instalowane w systemie operacyjnym tylko obsługiwane przez przeglądarkę internetową. Programy do faktur, które instalujemy na komputerach posiadają często w licencji ograniczenia dotyczące ilości komputerów na której mogą być zainstalowane.